所得税费用是什么？
发布时间：2025-05-22 08:46:57 来源：千态万状网 作者：白银TD
-
所得税费用是企业所承担的所得税，属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税，而是由当期所得税和递延所得税之和构成，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况，不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税，累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面，一般企业的税率为25%，高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策，对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时，执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目，然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目，然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目，并通过银行存款支付。最后，将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目，并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时，所得税费用（或收益）等于当期所得税加上递延所得税费用（或减去递延所得税收益）。计提时，会计分录为借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方），贷：应交税费-应交所得税，递延所得税负债（或借方）。
商务部核减直销产品四成以上 为消费者挽回损失超1亿神马专车怒怼特斯拉:278辆车 超20%出现机电故障新浪娱乐对话藤冈靛中文流利惊艳全场单身男高管在市中心的高级公寓 装修硬朗品味爆棚美国断腿伤兵获外卡角逐威巡赛悲痛！星际争霸2中国首个世界冠军刘...安康市长:人才大战,小城市也要活下去艾莲娜公主第1季多练习多熟悉就能做到公主排除万难蜕变女王搜救犬水灾救援22天殉职 主人:它太累了每周两次间歇训练 早逝或患心脏病风险降3% 十大虚拟货币交易平台app
数字货币交易app
虚拟货币交易平台排名
加密货币交易所
虚拟货币交易平台有哪些
okx官方
虚拟货币交易平台排名
全球三大虚拟货币交易平台
数字货币交易所
okx网页版
数字货币交易平台app
虚拟货币交易